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Q1:工資總額中是否包括獎(jiǎng)金?
????根據(jù)《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》和《<關(guān)于工資總額組成的規(guī)定>若干具體范圍的解釋》規(guī)定:工資總額是指各單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。其中包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資以及特殊情況下支付的工資。所以,企業(yè)發(fā)放給員工的獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)是包含在工資總額中的。
Q2:年終獎(jiǎng)如何繳稅?
????一種方法是,先將職工在年終獎(jiǎng)發(fā)放當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,除以12個(gè)月,按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率;然后以其商數(shù)及適用稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額后,再乘以12個(gè)月,即為全年一次性獎(jiǎng)金的應(yīng)納稅額。
????另一種方法是,按照適用于全年一次性獎(jiǎng)金的稅率表,直接計(jì)算應(yīng)納稅額。公式為:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。
????值得注意的是,如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月,雇員當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(3500元/月),應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的差額”后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率。
????舉例來(lái)說(shuō):江先生在今年12月5日取得工資收入3400元,當(dāng)月又一次性取得年終獎(jiǎng)金24100元。那么,江先生因當(dāng)月工資不足3500元,可用其取得的獎(jiǎng)金收入24100元補(bǔ)足其差額部分100元,剩余24000元除以12個(gè)月,得出月均收入2000元,其對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和105元。至此,江先生的個(gè)稅應(yīng)納稅額=(24100-100)×10%-105=2295元。
????(注:以上年終獎(jiǎng)納稅額的計(jì)算均以個(gè)人取得年終獎(jiǎng)當(dāng)月的工薪所得是高于或等于3500元為前提)
Q3:把工資的一部分作為獎(jiǎng)金,每個(gè)月扣除,留到年底再發(fā),這種做法合法嗎?
????勞動(dòng)合同中如果明確,雙方約定的月工資中有一部分工資的發(fā)放時(shí)間是在年底,這屬于對(duì)工資發(fā)放時(shí)間的約定,并不違法。但如果員工一旦離職,這些發(fā)放時(shí)間為年底的工資應(yīng)當(dāng)一次性發(fā)給員工,企業(yè)不得以離職為由,克扣員工工資。
Q4:如果員工在發(fā)放年終獎(jiǎng)之前離職了,公司有權(quán)不給他年終獎(jiǎng)嗎?
????如果雙方的勞動(dòng)合同或公司的規(guī)章制度上明確發(fā)放年終獎(jiǎng),而且明確了年終獎(jiǎng)發(fā)放所對(duì)應(yīng)的年度,員工在做滿了這個(gè)年度之后離職,則應(yīng)當(dāng)有年終獎(jiǎng)。有些公司不發(fā)放年終獎(jiǎng),但是設(shè)有季度獎(jiǎng)或者其他獎(jiǎng)勵(lì),比如根據(jù)績(jī)效考核的情況給予一定的獎(jiǎng)勵(lì),其性質(zhì)與年終獎(jiǎng)有所差異,不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為這就是年終獎(jiǎng),還是要具體情況具體分析。
Q5:企業(yè)能對(duì)發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)間自作規(guī)定嗎?
????年終獎(jiǎng)到底何時(shí)發(fā)放要看雙方勞動(dòng)合同的約定以及公司的規(guī)章制度。如果勞動(dòng)合同和規(guī)章制度上均沒(méi)有明確提到年終獎(jiǎng)的發(fā)放情況,則公司有權(quán)利決定年終獎(jiǎng)的具體發(fā)放時(shí)間。比如,一般企業(yè)都會(huì)在年底發(fā)放年終獎(jiǎng),而有些企業(yè)的年終獎(jiǎng)不放在年底發(fā)放,卻在五六月份的企業(yè)財(cái)年結(jié)算時(shí)發(fā)放,但其本質(zhì)是一樣的。
Q6:年終獎(jiǎng)是企業(yè)必須發(fā)給員工的嗎?誰(shuí)對(duì)年終獎(jiǎng)有話語(yǔ)權(quán)?
????勞資雙方對(duì)年終獎(jiǎng)的約定大致有三類原則:一類是合同約定,一類是制度規(guī)定,還有一類是由老板拍腦袋決定的。以上這三種不同的原則對(duì)用人單位的約束力度依次遞減。
????很多人想知道,企業(yè)發(fā)不發(fā)年終獎(jiǎng)、發(fā)多少年終獎(jiǎng),這其中員工有沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)?通常而言,如果有勞動(dòng)合同約定的年終獎(jiǎng),員工在爭(zhēng)取合法權(quán)益時(shí)將會(huì)有證可循;但如果沒(méi)有勞動(dòng)合同約定的話,員工對(duì)此的話語(yǔ)權(quán)將非常之弱,即便是企業(yè)在制度中對(duì)年終獎(jiǎng)有所規(guī)定,也可以通過(guò)一些合法途徑對(duì)制度作出修改。至于老板拍腦袋決定的年終獎(jiǎng),更是得看公司業(yè)績(jī)和老板的心情了。一旦老板在春節(jié)前還沒(méi)有聲響,那你很可能就要不幸地和年終獎(jiǎng)?wù)f“bye-bye”了。
Q7:被裁了還能拿到年終獎(jiǎng)和“雙薪”嗎?
????第13個(gè)月的工資即我們常說(shuō)的年終“雙薪”,它與年終獎(jiǎng)一樣都不屬于固定的每月收入,具有年終獎(jiǎng)勵(lì)性質(zhì)。如果勞動(dòng)合同上對(duì)于年終“雙薪”和年終獎(jiǎng)作過(guò)明確約定,說(shuō)明你能享受,那即便是被裁員,你也可以拿到這些報(bào)酬。如果勞動(dòng)合同上沒(méi)有約定的話,只要其發(fā)放具有普遍性,那單位也不能以你已經(jīng)被裁員作為理由而把你排除在外。
????如果年終雙薪和年終獎(jiǎng)在勞動(dòng)合同、集體合同、規(guī)章制度等處都沒(méi)有進(jìn)行過(guò)明確約定,或者有明確約定但是有限制條件,把被裁員排除在外,公司按這些約定執(zhí)行是合法的。
????最壞的情況是,“雙薪”和年終獎(jiǎng)都沒(méi)有成文約定或規(guī)定,而今年公司效益又差,已面臨裁員,全公司所有人都沒(méi)有“雙薪”和年終獎(jiǎng)也是合法的。(完)
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