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項目經(jīng)歷（案例一）

項目時間：2016-10到2007-08

項目名稱：盤錦晟田化工有限公司新三板盡調(diào)審計

項目描述：

項目介紹

此次項目為接受委托為盤錦晟田化工擬掛牌新三板進(jìn)行前期盡調(diào)，對后期整改出具整改方向。

我的職責(zé)

重點(diǎn)關(guān)注公司的歷史沿革，股東出資情況，近三年內(nèi)有無行政處罰，各個項目的環(huán)評資質(zhì)取得情況，有無未決訴訟，有無對外擔(dān)保及或有潛在的訴訟風(fēng)險及或有負(fù)債，會計的政策及適用，會計的基礎(chǔ)規(guī)范，內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況，企業(yè)的盈利情況及前景預(yù)測，關(guān)聯(lián)交易情況，資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)，有無重大依賴的關(guān)聯(lián)方及供應(yīng)商，資產(chǎn)的權(quán)屬問題，有無大股東及關(guān)聯(lián)方占用資金情況。根據(jù)上訴重點(diǎn)關(guān)注寫出風(fēng)險提示及整改方向。

項目經(jīng)歷（案例二）

項目時間：2005-07到2007-08

項目名稱：懷柔雁棲開發(fā)區(qū)誠泰熱力中心項目

項目描述：

項目介紹

本項目建設(shè)目的是為了雁棲開發(fā)區(qū)園區(qū)提供供暖，項目建設(shè)面積12000平方米。位于北京市懷柔區(qū)雁棲工業(yè)開發(fā)區(qū)雁棲北二街8號 。

我的職責(zé)

施工前期的審圖工作，施工組織設(shè)計的編寫。施工過程中現(xiàn)場管理，監(jiān)督施工質(zhì)量，編寫方案、施工技術(shù)交底、洽商，做施工資料和竣工資料的整理，以及工程量的計算等工作。期間協(xié)助財務(wù)進(jìn)行成本核算以及經(jīng)營部門的預(yù)算編制及結(jié)算工作。

項目經(jīng)歷（案例三）

項目時間：2015-01到2007-08

項目名稱：實施實物進(jìn)出庫過磅項目審計

項目描述：

項目介紹

1、項目描述： 開展貨物進(jìn)出庫過磅環(huán)節(jié)的審計是集團(tuán)實物管理的關(guān)鍵項目之一。單位需要過磅計量的物體主要是針對液體，如汽油類、烷基苯；或是較松散的物體，如煤炭等。這些物體往往存放在容器中、或散落在空曠的場地上，難以直觀反映庫存的數(shù)量，若發(fā)現(xiàn)、懷疑過磅有差異，異?，F(xiàn)象難以核實，難以取得違規(guī)的證據(jù)，實物負(fù)責(zé)人的責(zé)任難以具體量化，對這些物體的耗用在會計核算上多采用以存定耗（確定結(jié)存倒擠耗用），這樣也掩蓋了違規(guī)、舞弊的損失，若有違規(guī)、舞弊難以發(fā)現(xiàn)。因此對這些過磅環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，就極易發(fā)生違規(guī)、舞弊事項。不像電視機(jī)、冰箱等貨物通過盤存可直接發(fā)現(xiàn)短少了多少臺，管理層就會采取應(yīng)對措施。

近些年來隨著科技水平的進(jìn)步，有條件的企業(yè)在過磅房安裝了全程監(jiān)視器，同時在過磅操作中，過磅員在電腦中對過磅數(shù)量無修改權(quán)限，不能手寫，只能由系統(tǒng)打印重量，減少人為因素，這些可大大減少違規(guī)的可能，立白集團(tuán)現(xiàn)就有這樣的硬件設(shè)備和條件。但要求經(jīng)辦人嚴(yán)格按程序、制度要求操作，過磅數(shù)據(jù)不得采用手寫，只能以打印的為準(zhǔn)。若出現(xiàn)手寫數(shù)量而內(nèi)部監(jiān)控各環(huán)節(jié)又不能發(fā)現(xiàn)制止、不能修改完善的話，就會使這些先進(jìn)設(shè)備成為擺設(shè)等。

二、項目業(yè)績： 發(fā)現(xiàn)了大量不按規(guī)程操作事項。如經(jīng)查屬2014年 9月29日，司磅員小冰（代名）在磅房先過磅裝有烷基苯的粵S罐裝車，車輛和貨物總重為50490公斤，隨后司機(jī)卸完貨物烷基苯再至磅房過磅空車重量，但過磅空車重量時因雙方大意，司機(jī)在車上過了磅，造成數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，因系統(tǒng)中過磅員無修改權(quán)限，這樣原過磅單作廢（查程序中已作廢），重新過磅空車重為19520噸，此時不能再打印正常的過磅單（即反映先稱的總重、后稱的空重、凈重的過磅單），司磅員未按《番禺立白地磅稱重操作流程》規(guī)定要求的馬上“報倉庫主管進(jìn)行現(xiàn)場確認(rèn)”，沒有填寫“地磅操作失誤數(shù)據(jù)修改申請單”申請對錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。過磅員小冰在后過磅的空車重量過磅單上擅自手工寫上了原總重量50490公斤、和扣除空車重量19520公斤的凈重量30970公斤。以此手寫過磅單交司機(jī)，司機(jī)交供貨方憑此磅單向立白公司財務(wù)上結(jié)算貨款等，整個過程也無其他方面提出修改完善。只是我們審計過程中發(fā)現(xiàn)異常后進(jìn)行追查。若這個單據(jù)是虛假，涉及金額近20萬元。審計發(fā)現(xiàn)后，單位高度重視，對責(zé)任人按制度進(jìn)行處理。組織倉儲管理人員和過磅人員進(jìn)行制度學(xué)習(xí)，督促嚴(yán)格按制度、規(guī)程操作。

我的職責(zé)

項目職責(zé)：出具審計報告、審計意見。指出不按規(guī)程操作事項，進(jìn)行糾正、整改，防范實物管理的風(fēng)險。我擔(dān)任項目經(jīng)理

項目經(jīng)歷（案例四）

項目時間：2013-12到2007-08

項目名稱：市場性費(fèi)用審計項目(廣州立白企業(yè)集團(tuán)公司）

項目描述：

項目介紹

一、時常組織、或參與市場性費(fèi)用審計。涉及陳列費(fèi)、廣告費(fèi)、導(dǎo)購員和業(yè)務(wù)員的超量激勵獎金、訂貨會費(fèi)用等。因銷售方案不合理，存在銷售業(yè)務(wù)人員利用分配費(fèi)用機(jī)會，向經(jīng)銷商等索取回扣（此類舉報較多，并部分得到查實）。部分經(jīng)銷商采取虛假費(fèi)用資料套取市場性費(fèi)用。

二、 審計中，我們采取先審查已提供的資料獲取基本情況，再根據(jù)資金去向到實地查看有關(guān)資料，向有關(guān)人員詢問和與有關(guān)人員座談核實有關(guān)情況，將有關(guān)資料進(jìn)行核對、重新計算復(fù)核等方法。通過審計， 1、 摸清了市場性費(fèi)用分配概況，如總額、分項情況。2、發(fā)現(xiàn)了存在的問題，如資料虛假，虛報市場性費(fèi)用。3、發(fā)現(xiàn)了費(fèi)用分配不公等腐敗行為，如部分業(yè)務(wù)人員在分配給經(jīng)銷商費(fèi)用時，向經(jīng)銷商索要回扣（提點(diǎn)百分之幾）。4、發(fā)現(xiàn)部分銷售管理方案、制度存在漏洞，方案制訂時未考慮基層能否實施的情況，造成實施脫節(jié)，方案流于形式，因此費(fèi)用分配存在隨意性，這給銷售業(yè)務(wù)人員索賄存在機(jī)會。撰寫審計報告，揭露存在的問題，收繳違規(guī)款項、收繳違約金。編寫管理建議書，督促完善制度、審核嚴(yán)格把關(guān)和完善銷售管理方案等。

針對單位存在的問題、內(nèi)部控制中的缺陷，組織有關(guān)人員座談溝通，聽取各方意見，了解問題產(chǎn)生的原因，尋找解決問題的辦法。對有些較復(fù)雜的事項，涉及的部門、人員較多的，不是一、兩個人能解決的，提請審計總監(jiān)或高層組織相關(guān)部門人員座談溝通，共商解決的辦法，并在制度、文件中得到修改、實行。

除在審計報告中對提出的問題進(jìn)行部分處罰外，寫成了《市場性費(fèi)用的管理模式和審計方法非改革不可》建議，向總裁辦等反映，促進(jìn)市場性的管理制度進(jìn)行修改完善，完善平時促銷制度、方案，便于實施，費(fèi)用分配也較合理。

我的職責(zé)

負(fù)責(zé)下達(dá)審計通知，擬定審計實施方案或工作方案，實施現(xiàn)場審計取證，溝通審計發(fā)現(xiàn)或評價事項，編制審計工作底稿，編制征求意見審計報告并征求意見，出具審計報告，部分要下達(dá)審計決定（如收繳違規(guī)占用、違約金款項等）。