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史上最完整的出納流程介紹

　　出納是會計工作中比較重要的一個環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，是財務(wù)工作的一個組成部分,出納工作好壞,直接影響財務(wù)工作的正常開展。

了解出納工作流程及進(jìn)程，能夠提高工作效率，減少不必要的失誤，下面小編就為大家詳細(xì)介紹有關(guān)出納工作流程細(xì)節(jié)，希望可以幫助到大家。

? 出納工的一般流程：

? 出納的工作

　　1. 資金收入的處理：清楚收入的金額和來源→清點收入→收入退回。

　　2. 資金支出的處理：明確支出的金額和用途→付款審批→辦理付款→付款退回

　　由于出納工作的特殊性，特定人員需要回避。

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十六條規(guī)定：國家機(jī)關(guān)、國家企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。

單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。

會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

　

? ?出納工作細(xì)則

　?、俟ぷ魇马椉皩忩灥瘸绦?。

　?、谑д`防范及糾正程序。

　　(3)現(xiàn)金收付。

　　①現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

　?、诂F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。

多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

　?、郯衙咳帐盏降默F(xiàn)金送到銀行。

　　不得“坐支”。

　?、倜咳兆龊萌粘５默F(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。

做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。

　　②一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。

特殊情況需審批。

　　③員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。

若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

　　銀行賬處理。

　?、俚怯涖y行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。

開匯兌手續(xù)。

　?、诿咳战Y(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。

每日下班之前填制結(jié)報單。

　?、郾９芎酶鞣N空白支票，不得隨意亂放。

　?、芄举~務(wù)章平時由出納保管。

每日下班后上交財務(wù)章。

　　報銷審核。

　?、僭谥Ц蹲C明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。

若無，應(yīng)補(bǔ)。

　?、诟皆谥Ц蹲C明單后的原始票據(jù)是否有涂改。

若有，問明原因或不予報銷。

　?、壅?guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。

若有，應(yīng)分開貼。

　?、苤Ц蹲C明單上填寫的項目是否超過3項。

若超過，應(yīng)重填。

　?、荽?、小寫金額是否相符。

若不相符，應(yīng)更正重填。

　?、迗箐N內(nèi)容是否屬合理的報銷。

若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

　　⑦支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。

若無，不予報銷。

　　以上就是出納工作流程及相關(guān)細(xì)則介紹，希望大家能夠?qū)Τ黾{的工作有個大致的了解，提高工作效率，做事的時候要集中精力，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷靜，此外需具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，不貪、不占公家便宜。